| |
Дата розміщення: 13.09.2019
XV. Відомості про аудиторський звіт
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фiрма "Нiка-Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
24647491 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна, 01133, м.Київ, бульвар Лесi Українки, б.26, офiс 304 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1715 |
| Дата і номер рішення про проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг (за наявності) |
339/3, 23.02.2017 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2018 - 31.12.2018 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Адресат:Надається акцiонерам, наглядовiй радi та керiвництву ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "УРОЖАЙ", може бути використане для подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентом. |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
5, 11.02.2019 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
04.03.2019 - 04.04.2019 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
04.04.2019 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
45000 |
| Текст аудиторського звіту |
Аудиторська думка з застереженням Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "УРОЖАЙ"(ПрАТ "Урожай"), яка складається з Балансу (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2018 р. (ф.1); Звiту про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2018рiк (ф.2); Звiту про рух грошових коштiв за 2018 рiк (ф.3); Звiту про власний капiтал за 2018 рiк (Ф.4); Примiток до фiнансової звiтностi та iншої пояснювальної iнформацiї. Фiнансова звiтнiсть в усiх суттєвих аспектах пiдготовлена вiдповiдно до застосованої концептуальної основи фiнансового звiтування вiдповiдно до нацiональних положень (стандартiв) фiнансового облiку (ПСБО). В ходi аудиту отримана розумна впевненiсть, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки. На нашу думку, за винятком впливу питань, про яке йде в параграфi "Пiдстава для висловлювання думки iз застереженням",фiнансова звiтнiсть, що додається, вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах правдиву та неупереджену iнформацiю про фiнансовий стан Компанiї на 31 грудня 2018р., та її фiнансовi результати i грошовi потоки за рiк, що закiнчився зазначеною датою, вiдповiдно до нацiональних Положень (стандартiв)бухгалтерського облiку. Основа для думки з застереженням Ми провели аудит у вiдповiдностi до Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi i аудиторську дiяльнiсть" вiд 21 грудня 2017 року N 2258-VIII, Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, виданих Радою з Мiжнародних стандартiв аудиту та надання впевненостi (РМСАНВ), рiк видання 2016-2017р, затверджених в якостi нацiональних стандартiв аудиту рiшенням АПУ вiд 08.06.2018 N 361 (надалi - МСА) i пiдтвердженого листом Державного органу суспiльного нагляду за аудиторською дiяльнiстю вiд 16.01.2019р №4. Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi "Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi" нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до Компанiї згiдно з Кодексом етики професiйних бухгалтерiв Ради з Мiжнародних стандартiв етики для бухгалтерiв (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Українi до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов'язки з етики вiдповiдно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми проаналiзували, в яких областях керiвництво виносило суб'єктивнi судження, наприклад, щодо значущих бухгалтерських оцiнок, що включало застосування припущень i розгляд майбутнiх подiй, з якими в силу їх характеру пов'язана невизначенiсть. Фiнансова звiтнiсть не вiдображає вимоги ПСБО вiдносно нарахування забезпечення щодо подальших виплат, пов'язаних з витратами на виплату вiдпусток. Пiдприємство не створює забезпечення на оплату вiдпусток, що є порушенням ПСБО 11 "Зобов'язання". Ним визначено, що забезпечення створюється для вiдшкодування наступних (майбутнiх) операцiйних витрат, у тому числi на виплату вiдпусток працiвникам. Також це передбачено i ПСБО 26 "Виплати працiвникам. Згiдно ПСБО 10 "Дебiторська заборгованiсть" поточна дебiторська заборгованiсть вiдображається в балансi за чистою реалiзацiйною вартiстю, що є сума поточної дебiторської заборгованостi за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв. Суми, якi можуть бути вiдображенi у зв'язку з нарахуванням резерву i забезпеченню мають не суттєвий влив на фiнансовий результат. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ключовi питання аудиту Ключовi питання - це питання, якi, згiдно нашого професiйного судження, були найбiльш значущими при нашому аудитi фiнансової звiтностi Компанiї за поточний перiод. Цi питання було розглянуто в контекстi аудиту фiнансової звiтностi в цiлому при формуваннi нашої думки про цю звiтнiсть, i ми не висловлюємо окремої думки по цим питанням. Ключовi питання Основнi процедури стосовно ключових питань Поточна дебiторська заборгованiсть вiдображається в балансi за чистою реалiзацiйною вартiстю, аналiз дебiторської заборгованостi на предмет виявлення резерву сумнiвного боргу. Забезпечення на виплату вiдпусток створюється при виникненнi внаслiдок минулих подiй зобов'язання, погашення якого ймовiрно призведе до зменшення ресурсiв, що втiлюють в собi економiчнi вигоди, та їх оцiнку може бути розрахункове визначено. iнвентаризацiя невикористаних вiдпусток i нарахування забезпечення згiдно ПСБО 11 "Зобов'язання" i ПСБО 26 "Виплати працiвникам" Суттєва невизначенiсть, що стосується безперервностi дiяльностi Враховуючи мiсцезнаходження Компанiї, яке входить до Перелiку населених пунктiв, розташованих у зонi Операцiї об'єднаних сил (ООС) згiдно Указу Президента України вiд 30 квiтня 2018 року № 116/2018 "Про рiшення Ради нацiональної безпеки i оборони України вiд 30 квiтня 2018 року "Про широкомасштабну антитерористичну операцiю в Донецькiй та Луганськiй областях",можуть мати мiсце ознаки суттєвого зменшення корисностi активiв. Управлiнський персонал не iдентифiкував суттєвої невизначеностi, яка могла б поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Компанiї безперервно продовжувати дiяльнiсть, тому використовував припущення про безперервнiсть функцiонування Компанiї, як основи для облiку пiд час пiдготовки фiнансових звiтiв. Управлiнський персонал вважає, що Компанiямає в своєму розпорядженнi ресурси, достатнi для забезпечення безперервностi дiяльностi в найближчому майбутньому. На думку управлiнського персоналу, Компанiя прийняла усi необхiднi заходи для пiдтримки стабiльностi та забезпечення подальшого росту об'ємiв операцiй в iснуючих обставинах. З цих причин управлiнський персонал продовжує застосовувати положення про безперервнiсть дiяльностi при пiдготовцi фiнансової звiтностi. Аудиторами здiйснено аналiз показникiв фiнансової звiтностi та тестування на наявнiсть ознак банкротства пiдприємства, оцiнку показникiв фiнансово-майнового стану, лiквiдностi пiдприємства та не виявлено ознак загрози для пiдприємства щодо недотримання принципу безперервностi. Тому аудитори доходять висновку про те, що використання припущення про безперервнiсть дiяльностi є прийнятним. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки. При складаннi фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi Компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, крiм випадкiв, якщо управлiнський персонал або планує лiквiдувати Компанiю або припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому. Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування Компанiї. Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi Нашими цiлями є отримання об?рунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть у цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, який мiстить нашу думку. Об?рунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як об?рунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї фiнансової звiтностi. Виконуючи аудит вiдповiдно доМСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом всього завдання з аудиту. Окрiм того, ми: -iдентифiкуємо та визначаємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо та виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики, та отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик не виявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, невiрнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю; -отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю Компанiї; -оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкових полiтик та об?рунтованiсть облiкових оцiнок та вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом; -доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку та, на основi отриманих аудиторських доказiв, доходимо висновку, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, якi поставили б пiд значний сумнiв здатнiсть Компанiї продовжувати безперервну дiяльнiсть. Якщо ми доходимо висновку щодо iснування такої суттєвої невизначеностi, ми повиннi привернути увагу в своєму звiтi аудитора до вiдповiдних розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi або, якщо такi розкриття iнформацiї є неналежними, модифiкувати свою думку. Нашi висновки ?рунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звiту аудитора. Тим не менш, майбутнi подiї або умови можуть примусити Компанiю припинити свою дiяльнiсть на безперервнiй основi; -оцiнюємо загальне подання, структуру та змiст фiнансової звiтностi включно з розкриттями iнформацiї, а також те, чи показує фiнансова звiтнiсть операцiї та подiї, що лежать в основi її складання, так, щоб досягти достовiрного вiдображення. Ми повiдомляємо керiвництво та осiб, вiдповiдальних за корпоративне управлiння, iнформацiю про запланований обсяг та час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, виявленi пiд час аудиту, включаючи будь-якi суттєвi недолiки заходiв внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту. Ми також надаємо керiвництву та вiдповiдальним особам за корпоративне управлiння, твердження, що ми виконали доречнi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їх про всi стосунки та iншi питання, якi могли б об?рунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовано, щодо вiдповiдних застережних заходiв. Твердження про незалежнiсть Аудиторська фiрма стверджує, що ключовий партнер i аудиторська група яка приймала учать в перевiрцi Компанiї: 1) не мала прямих родинних стосункiв з членами органiв управлiння суб'єкта господарювання, що перевiряється; 2) не мала особистих майнових iнтересiв у суб'єкта господарювання, що перевiряється; 3) аудитор не є членом органiв управлiння, засновником або власником суб'єкта господарювання, що перевiряється; 4) аудитор не є працiвником суб'єкта господарювання, що перевiряється; 5) аудитор не є працiвником, спiввласником дочiрнього пiдприємства, фiлiї чи представництва суб'єкта господарювання, що перевiряється; 6) винагороди за надання аудиторських послуг враховує необхiдний для якiсного виконання таких послуг час, належних навичок, знань, професiйної квалiфiкацiї та ступiнь вiдповiдальностi аудитора; 7) аудитором забезпечувалися вимоги щодо його незалежностi. Протягом 2018 року, аудиторська фiрма не надавала послуг, на якi встановленi обмеження статтею 4 Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть" вiд 21.12.2017р №2258. Аудитор не надавав безпосередньо або опосередковано послуги Компанiї, якi зазначенi участинi четвертiй статтi 6 Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть" вiд 21.12.2017р №2258 Аудиторську фiрму було призначено на засiданнi наглядової ради ПрАТ "Урожай" вiд07 лютого 2019 г. протоколом № 1. Згiдно графiку аудиторської перевiрки тривалiсть виконання аудиторського завдання без перерв склала 334 людино-часу i проводилась з 04.03.2019р по 04.04.2019р. Аудиторськi оцiнки Проведення аудиту завжди супроводжується певним ризиком. При перевiрцi аудитором було визначено оцiнку ризикiв: - властивий ризик на середньому рiвнi; - ризик, пов'язаний iз невiдповiднiстю внутрiшнього контролю (або ризик контролю) на низькому рiвнi; - ризик невиявлення помилок та викривлень на середньому рiвнi. Пояснення щодо обсягу аудиту та властивих для аудиту обмежень Визначення обсягу аудиторської перевiрки є предметом професiйного судження аудитора про характер i масштаб робiт, проведення яких необхiдно для досягнення цiлей аудиту i диктується обставинами перевiрки. При визначеннi обсягу аудиту аудиторська фiрма виходила згiдно з вимог нормативних документiв, що регламентують аудиторську дiяльнiсть, положень договору аудиторської фiрми з Компанiєю i конкретних особливостей перевiрки з урахуванням отриманих знань про дiяльнiсть економiчного суб'єкта. При аудиторської перевiрцi основними стадiями перевiрки були: -планування аудиту; -отримання аудиторських доказiв; -використання роботи iнших осiб i контакти з керiвництвом економiчного суб'єкта з третiми сторонами; -документування аудиту; -узагальнення результатiв, формування i вираження думки щодо бухгалтерської звiтностi економiчного суб'єкта. Аудиторська перевiрка була спланована на основi досягнутого аудиторською фiрмою розумiння дiяльностi економiчного суб'єкта. В ходi аудиту було отримано достатню кiлькiсть якiсних аудиторських доказiв, якi послужили основою для формування аудиторської думки про достовiрнiсть бухгалтерської звiтностi Компанiї. При проведеннi аудиту дотримувалося рацiональне спiввiдношення мiж витратами на збiр аудиторських доказiв i кориснiстю отриманої iнформацiї. Однак незважаючи на вищевказанi процедури, при перевiрцi iснують властивi обмеження аудиту, та створюють невiд'ємний ризик того, що деякi суттєвi викривлення фiнансових звiтiв не будуть виявленi, навiть при належному плануваннi i здiйснення аудиту вiдповiдно до МСА. Аудит не гарантує виявлення всiх суттєвих викривлень через такi фактори, як використання суджень, тестувань, обмеження, властивi внутрiшньому контролю, а також через те, що бiльшiсть доказiв, доступних аудитору, є радше переконливими, нiж остаточними. Унаслiдок цього аудитор може отримати лише об?рунтовану впевненiсть, що суттєвi викривлення у фiнансових звiтах будуть виявленi. Iнша iнформацiя включена до обговорення i аналiз керiвництвом фiнансового стану i результатiв дiяльностi. Iнша iнформацiя включає iнформацiю, яка мiститься в обговореннi i аналiзi керiвництвом фiнансового стану i результатiв дiяльностi, однак, не включена в фiнансову звiтнiсть i наш аудиторський звiт про неї. Вiдповiдальнiсть за iншу iнформацiю несе керiвництво Компанiї. Наша думка про фiнансову звiтнiсть не поширюється на iншу iнформацiю, i ми не надаємо висновку, який виражає впевненiсть в будь-який формi в вiдношеннi до цiєї iнформацiї. В зв'язку з проведенням нами аудиту фiнансової звiтностi наш обов'язок полягає в ознайомленi з iншою iнформацiєю i розглядi при цьому питання, чи мають бути суттєвi викривлення мiж iншою iнформацiєю i фiнансовою звiтнiстю або нашим знанням, отриманим в ходi аудиту, i не мiстить iнша iнформацiя iнших суттєвих викривлень. Нами виконанi певнi процедури щодо розкриття iншої iнформацiї станом на кiнець звiтного року: - Оцiнили наявнi у Компанiї засоби внутрiшнього контролю, запровадженi з метою своєчасного виявлення, достовiрної оцiнки та забезпечення повноти та достатностi вiдображення в облiку нарахованих резервiв i забезпечень. - Проаналiзували судовi витрати на вибiрковiй основi за звiтний перiод та провелианалiз кореспонденцiї Компанiї, отриманої у зв'язку з судовими та iншими розглядами. - Проаналiзували наявнiсть значних правочинiв. - Виконали аудит корпоративного управлiння. Рiшенням НКЦПФР №854 вiд 04.12.2018 було внесено змiни до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв № 2826 вiд 03.12.2013 зi змiнами та доповненнями. Вiдповiдно зi ст. 401 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" 3480 вiд 23.02.2006р (зi змiнами, доповненнями, далi ЗУ 3480), аудитор висловлює свою думку щодо iнформацiї про систему внутрiшнього контролю i управлiння ризиками емiтента; перелiку осiб, якi прямо або опосередковано є власниками значного пакета акцiй емiтента; iнформацiї про будь-якi обмеження прав участi та голосування акцiонерiв (учасникiв) на загальних зборах емiтента; порядку призначення та звiльнення посадових осiб емiтента; повноважень посадових осiб емiтента, а також перевiряє iнформацiю, зазначену в пунктах 1 - 4 цiєї частини цiєї статтi. Нами виконанi процедури щодо узгодженостi Звiту про корпоративне управлiння з вимогами статтi 401 ЗУ 3480, а такожiз Статутними документами i рiшеннямиз борiв та Наглядової Ради. Проведенi тести на перевiрку системи внутрiшнього контролю i управлiння ризиками. За результатами аудиту встановлено: Система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль. Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Компанiї протягом звiтного року здiйснювався Наглядовою радою, правлiнням, ревiзiйною комiсiєю. Система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв Компанiї, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний (поточний) i подальший контроль. За результатами дослiдження стану внутрiшнього контролю та аудиту ПрАТ "Урожай" можна зробити висновок, що система контролю спрямована на виявлення та попередження суттєвих помилок та вiдхилень, забезпечення захисту та збереження майна пiдприємства, достовiрностi та повноти облiкових даних та звiтностi. Основнi вiдомостi про клiєнта Найменування:ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ КОМПАНIЯ "УРОЖАЙ" Код ЄДРПОУ: 001558804 Мiсцезнаходження:84333, Донецька область, м. Краматорськ, вул.Маяковського, 1. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму 1. Найменування: АУДИТОРСЬКА ФIРМА В ФОРМI ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "НIКА-АУДИТ" 2. Мiсцезнаходження: Україна, м. Київ, 01133, бульвар Лесi Українки буд 26Боф 304 3. Код ЄДРПОУ: 24647491 4. Данi про внесення до реєстру аудиторських фiрм:Свiдоцтво про внесення в реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 1715 видане рiшенням Аудиторської палати України вiд 26.01.2001 №98 i подовжений рiшенням Аудиторської палати вiд 29.10.2015р. № 316/3 до 29.10.2020 р. 5. Телефон (044) 285-41-41 6. E-mail: nika-audit@ukr.net; 7. Сайт:http//niсa.org.ua 8. Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостiзатверджено рiшенням АПУ вiд 23.02.2017р №339/3 Договiр на проведення аудиту №5 вiд 11.02.2019р. Аудиторська перевiрка проводилася з 04.03.2019р по 04.04.2019р. в мiстах Краматорськ, Київ. Директор АФ в формi ТОВ "Нiка -Аудит" ______________________________О.В.Стоян Незалежний аудитор Стоян Олена Валерiївна Правомочнiсть виконання робiт пiдтверджується iменним квалiфiкацiйним сертифiкатом аудитора серiя А № 002882 вiд 02.07.1996р. рiшенням Аудиторської палати України №310/2 вiд 26.04.2015р i дiйсний до 02.07.2020 р Аудиторський висновок надано 04.04.2019 р. |
|
Телефон: 
e-mail: