| |
Дата розміщення: 25.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фiрма ТОВ "Нiка-аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
24647491 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
01133, м.Київ, бульвар Лесi Українки, 26-304 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1715, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
0106, д/н, д/н, 24.02.2011, 29.10.2020 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
339/3, 23.02.2018 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Аудиторська думка iз застереженням
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “УРОЖАЙ” , яка складається з Балансу (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2017 р. (ф.1); Звiту про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за перiод з 01 сiчня 2017 року по 31 грудня 2017 року (ф.2); Звiту про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2017 рiк (ф.3); Звiту про власний капiтал за 2017 рiк (ф.4); та примiток до фiнансової звiтностi, що мiстять стислий виклад суттєвих аспектiв облiкової полiтики та iншу пояснювальну iнформацiю (форма вiльна).
Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i належними для використання їх у якостi основи для висловлення нашої думки iз застереженням. Отриманi докази для обгрунтування аудиторської думки мають обмежений вплив на фiнансову звiтнiсть та можуть бути суииєвими, проте не всеохоплюючими.
Фiнансова звiтнiсть в усiх суттєвих аспектах пiдготовлена вiдповiдно до застосовної концепцiї пiдготовки фiнансової звiтностi. В ходi аудиту отримана розумна впевненiсть, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
На думку аудитора, за винятком впливу питань, про яке йдеться в параграфi "Пiдстава для висловлювання думки iз застереженням", фiнансова звiтнiсть вiдображає i усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан на 31.12.2017 р., та фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, який закiнчився на цю дату вiдповiдно до мiжнародних стандартiв бухгалтерської звiтностi, включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень. |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
4, 17.01.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
08.02.2018 - 26.02.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
26.02.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
25000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Звiт незалежного аудитора щодо фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства "Урожай" за рiк, який закiнчився 31.12.2017 року.
Адресат : Акцiонерам, наглядовiй радi та керiвництву ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “УРОЖАЙ” i може бути використаний для подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентом.
Аудиторська думка iз застереженням
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “УРОЖАЙ” , яка складається з Балансу (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2017 р. (ф.1); Звiту про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за перiод з 01 сiчня 2017 року по 31 грудня 2017 року (ф.2); Звiту про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2017 рiк (ф.3); Звiту про власний капiтал за 2017 рiк (ф.4); та примiток до фiнансової звiтностi, що мiстять стислий виклад суттєвих аспектiв облiкової полiтики та iншу пояснювальну iнформацiю (форма вiльна).
Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i належними для використання їх у якостi основи для висловлення нашої думки iз застереженням. Отриманi докази для обгрунтування аудиторської думки мають обмежений вплив на фiнансову звiтнiсть та можуть бути суииєвими, проте не всеохоплюючими.
Фiнансова звiтнiсть в усiх суттєвих аспектах пiдготовлена вiдповiдно до застосовної концепцiї пiдготовки фiнансової звiтностi. В ходi аудиту отримана розумна впевненiсть, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
На думку аудитора, за винятком впливу питань, про яке йдеться в параграфi "Пiдстава для висловлювання думки iз застереженням", фiнансова звiтнiсть вiдображає i усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан на 31.12.2017 р., та фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, який закiнчився на цю дату вiдповiдно до мiжнародних стандартiв бухгалтерської звiтностi, включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень.
Пiдстава для висловлювання думки iз застереженням.
Ми провели аудит вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА). Нашу вiдповiдальнiсть згiдно цих стандартiв викладено в роздiлi нашого звiту "Вiдповiдальнiсть аудитора". Ми є незалежними по вiдношенню до Приватного Акцiонерного товариства "Урожай" згiдно з Кодексом Етики Професiйних Бухгалтерiв Ради з мiжнародних стандартiв етики для бухгалтерiв ("Кодекс РМСЕБ") та етичними вимогами, застосованими в Українi до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконували iншi обов'язки з етики выдповiдно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Наша методологiя аудиту передбачає визначення суттєвостi i оцiнку ризикiв суттєвого викривлення консолiдованої фiнансової звiтностi. Зокрема, ми проаналiзували, в яких областях керiвництво виносило суб'єктивнi судження, наприклад, щодо значущих бухгалтерських оцiнок, що включало застосування припущень i розгляд майбутнiх подiй, з якими в силу їх характеру пов'язана невизначенiсть.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Керiвництво несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно доПСБО та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
При складаннi фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi Компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи питання, що стосуються безперервностi дiяльностi та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, окрiм випадкiв, коли керiвництво має намiр лiквiдувати Компанiю чи припинити її дiяльнiсть, або коли у нього вiдсутня будь-яка iнша реальна альтернатива, крiм лiквiдацiї або припинення дiяльностi.
Особи, вiдповiдальнi за корпоративне управлiння, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за пiдготовкою фiнансової звiтностi Компанiїї.
Вiдповiдальнiсть аудитора.
Нашими цiлями є отримання обгрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть в цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, що мiстить нашу думку. Обгрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як обгрунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї фiнансової звiтностi.
Виконуючи аудит вiдповiдно до Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" та МСА (редакцiя 2015 року) в якостi нацiональних стандартiв аудиту (НСА) рiшенням Аудиторської палати України № 344 вiд 04.05.2017 року, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом всього завдання аудиту. Окрiм того, ми iдентифiкуємо та визначаємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо та виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики та отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик не виявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, невiрнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю; отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю Компанiї; оцiнюємо прийнятливiсть застосованих облiкових полiтик та обгрунтованiсть облiкових оцiнок та вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом. Оцiнюємо загальне подання, структуру та змiст фiнансової звiтностi включно з розкриттям iнформацiї, а також те, чи показує фiнансова звiтнiсть операцiї та подiї, що лежать в основi її складання, так, щоб досягти достовiрного вiдображення.
Ми повiдомляємо керiвництво та осiб, вiдповiдальних за корпоративне управлiння, iнформацiю про запланований обсяг та час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, виявленi пiд час аудиту, включаючи будь-якi суттєвi недолiки заходiв внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту.
Ми також надаємо керiвництву та вiдповiдальним особам за корпоративне управлiння, твердження, що ми виконали доречнi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їх про всi стосунки та iншi питання, якi могли б обгрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовано, щодо вiдповiдних застережних заходiв. З питань, якi ми довели до вiдома осiб, що вiдповiдають за корпоративне управлiння, ми визначаємо питання, якi були найбiльш значущими для аудиту фiнансової звiтностi за поточний перiод.
Ключовi питання аудиту.
Ключовi питання - це питання, якi згiдно нашому професiйному судженню були найбiльш значущими при нашому аудитi фiнансової звiтностi товариства за поточний перiод. Цi питання було розглянуто в контекстi аудиту фiнансової звiтностi в цiлому при формуваннi нашої думки про цю звiтнiсть, i ми не висловлюємо окремої думки по цим питанням.
Суттєва невизначенiсть, що стосується безперервностi дiяльностi.
Виробничi потужностi Товариства розташованi на територiї, на якiй мають мiсце заходи з проведення антитерористичної операцiї (АТО).
У той же час управлiнський персонал не iдентифiкував суттєвої невизначеностi, яка могла б поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть, тому використовував припущення про безперервнiсть функцiонування Товариства, як основи для облiку пiд час пiдготовки фiнансових звiтiв. Управлiнський персонал вважає, що Товариство має в своєму розпорядженнi ресурси, достатнi для забезпечення безперервностi дiяльностi в найближчому майбутньому. На думку управлiнського персовналу, Товариство прийняло всi необхiднi захлди для пiдтримки стабiльностi та забезпечення подальшого росту об'ємiв операцiй в iснуючих обставинах. З цих причин управлiнський персонал продовжує застосовувати положення про безперервнiсть дiяльностi при пiдготовцi фiнансової звiтностi.
Аудиторами здiйснено аналiз показникiв фiнансової звiтностi та тестування на наявнiсть ознак банкротства пiдприємства, оцiнку показникiв фiнансово-майнового стану, лiквiдностi пiдприємства та не виявлено ознак загрози для пiдприємства щодо недотримання принципу безперервностi, окрiм факту територiального розмiщення виробничих потужностей у зонi АТО. Тому аудитори доходять висновку про те, що використання припущення про безперервнiсть дiяльностi є прийнятним.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
1. Найменування: АУДИТОРСЬКА ФIРМА В ФОРМI ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «НIКА-АУДИТ»
2. Мiсцезнаходження: Україна, м.Київ, 01133, бульвар Лесi Українки буд 26Б оф 304
3. Код ЄДРПОУ: 24647491
4. Данi про внесення до реєстру аудиторських фiрм: Свiдоцтво про внесення в реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 1715 видане рiшенням Аудиторської палати України вiд 26.01.2001 №98 i подовжений рiшенням Аудиторської палати вiд 29.10.2015р. № 316/3 до 29.10.2020 р.
5. Телефон (044) 285-41-41
6. E-mail: nika-audit@ukr.net;
7. Сайт: http//niсa.org.ua
8. Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi затверджено рiшенням АПУ вiд 23.02.2017р №339/3
Договiр на проведення аудиту № 4 вiд 17.01.2018р.
Аудиторська перевiрка проводилася протягом з 06.02.2018 р. по 26.02.2018 р. в мiстах Краматорськ, Київ.
Аудиторську перевiрку проводив
Незалежний аудитор Стоян Олена Валерiївна
Правомочнiсть виконання робiт пiдтверджується
iменним квалiфiкацiйним сертифiкатом аудитора серiя А № 002882 вiд 02.07.1996р.виданний рiшенням Аудиторської палати України №310/2 вiд 26.04.2015р i дiйсний до 02.07.2020г.
__________
О.В.Стоян
Директор
АФ ТОВ «НIКА-АУДИТ»
__________
О.В. Стоян
Аудиторський висновок надано 26.02.2018 р. |
|
Телефон: 
e-mail: