ПрАТ "УРОЖАЙ"

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "УРОЖАЙ" за рiк, який закiнчився 31 грудня 2012 року Адресат. Звiт незалежного аудитора призначається для власникiв цiнних паперiв та керiвництва суб'єкту господарювання, фiнансовий звiт якого перевiряється i може бути використаний для подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентом. Вступний параграф. Основнi вiдомостi про емiтента: Повне найменування емiтента - Приватне акцiонерне товариство "УРОЖАЙ". Скорочене найменування емiтента- ПрАТ "УРОЖАЙ" Код ЕДРПОУ - 01558804. Мiсце знаходження - 84333, Донецька обл., мiсто Краматорськ,вул.Маяковського, 1, Серiя i номер свiдоцтва-А 00 № 608395. Дата державної реєстрацiї- 29.03.1996 р., Орган, що видав свiдоцтво- виконавчий комiтет Краматорської мiської ради Донецької областi. Опис аудиторської перевiрки: Аудиторська перевiрка проведена у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", iнших законодавчих актiв України та у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (надалi - МСА) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України № 229/7 вiд 31 березня 2011 року, в тому числi у вiдповiдностi iз МСА № 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА № 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", № 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора". При складаннi висновку Аудитор дотримувався Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 року № 1360. Аудитором були виконанi процедури згiдно вимог МСА 500 "Аудиторськi докази", що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. У процесi виконання аудиторських процедур Аудитор звертав увагу на доречнiсть та достовiрнiсть iнформацiї, що використовувалася ним як аудиторськi докази. Аудиторськi докази необхiднi Аудитору для обгрунтування аудиторської думки. У своїй роботi Аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на обгрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягом перiоду перевiрки. Вибiр процедур залежав вiд судження Аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, Аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосується складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi. Метою проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi є висловлення думки стосовно того, чи складена фiнансова звiтнiсть в усiх суттєвих аспектах згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть ПрАТ "УРОЖАЙ" пiдготовлена згiдно з вимогами, Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, та облiкової полiтики Пiдприємства. Рiчна фiнансова звiтнiсть складена на пiдставi даних бухгалтерського облiку Пiдприємства за станом на кiнець останнього дня звiтного року. Опис перевiреної фiнансової iнформацiї: Аудитор здiйснив вибiркову перевiрку фiнансової звiтностi ПрАТ "УРОЖАЙ" , яка складає повний комплект фiнансової звiтностi та включає: - Баланс станом на 31.12.2012 р. (форма1);- Звiт про фiнансовi результати за перiод з 01 сiчня 2012 року по 31 грудня 2012 року (форма 2).- Звiт про рух грошових коштiв за 2012 рiк (форма 3);- Звiт про власний капiтал за 2012 рiк (форма 4);- Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2012 рiк (форма 5). Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть. Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до нацiональних Положень (Стандартiв) бухгалтерського облiку (надалi П(С)БО) та такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку, облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам. Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду. Вiдповiдальнiсть аудитора Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного аудиту. Аудитор здiйснив аудиторську перевiрку вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. У зв'язку з тим, що за умовами договору не було передбачено проведення заглибленого аналiзу якостi ведення податкового облiку, аудитори не виключають, що подальшою податковою перевiркою можуть бути виявленi викривлення. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та їх розкриття у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежав вiд судження аудитора та включав оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглянув заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використання облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi. Аудиторськi докази, отриманi Аудитором, є достатнiми i прийнятними для формулювання пiдстави для висловлення модифiкованої аудиторської думки. АУДИТОРСЬКА ДУМКА . Пiдстава для висловлення модифiкованої думки . Аудитор не приймав участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, оскiльки був призначений пiсля дати її проведення. Однак, на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй висловлено довiру, згiдно вимог МСА. Аудитором були виконанi процедури, якi обгрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявнi. По результатам аудиту встановленi окремi порушення в частинi органiзацiї та ведення бухгалтерського облiку , якi мають обмежений вплив на фiнансову звiтнiсть i не перекручують загальний фiнансовий стан Товариства. Станом на 31.12.2012 року: Необоротнi активи- 4032 тис.грн ;Оборотнi активи- 5471 тис.грн.; Витрати майбутнiх перiодiв-1 тис.грн. Власний капiтал- 7604 тис.грн.; Поточнi зобов’язання- 1891 тис.грн., Валюта балансу- 9495 тис.грн.Чистий збиток за 2012 рiк 1329 тис.грн. Загальний висновок аудитора (умовно-позитивний). Висновок незалежного Аудитора складено у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (надалi - МСА) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України № 229/7 вiд 31 березня 2011 року, в тому числi у вiдповiдностi iз МСА № 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора". Концептуальною основою фiнансової звiтностi є загальнi вимоги стосовно подання iнформацiї про фiнансову звiтнiсть згiдно з П(С)БО, дiючими на Українi, якi вимагають правдивого розкриття i подання iнформацiї у вiдповiдностi з принципами безперервностi, послiдовностi, суттєвостi, порiвнянностi iнформацiї, структури та змiсту фiнансової звiтностi. Аудитор вважає за можливе пiдтвердити, що, прийнята система бухгалтерського облiку в цiлому задовольняє законодавчим i нормативним вимогам, дiючим на Українi. На думку Аудитора, за винятком можливого впливу, про який йдеться у параграфi “Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки” фiнансова звiтнiсть ПрАТ "УРОЖАЙ" за рiк, який закiнчився 31.12.2012 р. подає достовiрну та справедливу iнформацiю про фiнансовий стан та її фiнансовi результати вiдповiдно до П(С)БО. Фiнансова звiтнiсть складена на основi дiйсних облiкових даних. В ходi перевiрки Аудитор не отримав свiдоцтв щодо iснування загрози безперервностi дiяльностi ПрАТ "УРОЖАЙ". IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства. В процесi аудиту, на погляд аудитора, було отримано достатньо свiдоцтв, якi дозволяють зробити висновок про вiрнiсть вiдображення та повноту розкриття iнформацiї щодо вiдповiдностi чистих активiв вимогам законодавства. Розрахункова вартiсть чистих активiв на кiнець звiтного перiоду складає 7604 тис. грн. Статутний капiтал складає 466 тис. грн. Розмiр статутного капiталу вiдповiдає величинi, встановленiй на кiнець року. Розрахункова вартiсть чистих активiв (7604 тис.грн.) бiльше скоригованого статутного капiталу ( 466 тис.грн.).Вартiсть чистих активiв вiдповiдає вимогам статтi 155 п.3 Цивiльного Кодексу України. Наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що разкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю. Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть". В результатi проведення аудиторських процедур Аудитор не отримав аудиторськi докази того, що фiнансова звiтнiсть була суттєво викривлена у зв’язку з iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю. Виконання Значних правочинiв: ПрАТ "УРОЖАЙ" у 2012 роцi вiдповiдно до ст.70 Закону України "Про акцiонернi товариства" немало виконання значних правочинiв (вiд10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi). За даними останньої рiчної фiнансової звiтностi Пiдприємства вартiсть активiв складає 10156 тис.грн. Сума мiнiмального правочину, яка пiдлягає аудиторським процедурам складає 1015,6 тис. грн. Аудитором були виконанi процедури щодо дотримання Пiдприємством вимог законодавства стосовно виконання значних правочинiв. На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв Аудитор може зробити висновок, що Пiдприємство дотримувалось вимог законодавства стосовно виконання значних правочинiв. Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутришнього аудиту вимогам законодавства Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту повинен вiдповiдати Закону України "Про акцiонернi товариства". Пiдприємство не обирало корпоративного секретаря. Наглядова рада акцiонерного товариства не приймала рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора. Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння:Загальнi збори акцiонерiв товариства; Наглядова рада, Директор, Ревiзор. Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вимогам Статуту. Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачене внутрiшнiми документами акцiонерного товариства. Товариство має:Положення про загальнi збори ПрАТ "Урожай", Положення про наглядову раду ПрАТ "Урожай", Положення про контролюючий орган ПрАТ "Урожай", Положення про виконавчий орган (про директора) ПрАТ "Урожай" . Протягом звiтного року Директор товариства здiйснював поточне управлiння фiнансово - господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом товариства та Положенням "Про виконавчий орган".
Аудитор, розглянувши стан внутрiшнього контролю ПрАТ "УРОЖАЙ", вважає за необхiдне зазначити наступне: Система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний (поточний) i подальший контроль. Керiвництво ПрАТ "УРОЖАЙ" в повнiй мiрi розумiє перспективу розвитку внутрiшнього аудиту та його значимiсть i важливiсть. За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" можна зробити висновок, що система внутрiшнього контролю на Пiдприємствi створена та дiє. Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства. Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 "Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища", аудитор виконав процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовувалася пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi". Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб'єкта господарювання, якi на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення в наслiдок шахрайства або помилки. Аудитором виконанi аналiтичнi процедури, в тому числi по сутi з використанням деталiзованих даних, спостереження та iншi. Аудитор отримав розумiння, зовнiшнiх чинникiв, дiяльностi суб'єкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов’язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв. Аудитор не отримав доказiв обставин, якi можуть свiдчити про можливiсть того, що фiнансова звiтнiсть мiстить суттєве викривлення внаслiдок шахрайства. Основнi вiдомостi про аудитора : Прiзвище, Iм'я по батьковi - Дьомка Iрина Вiкторiвна; Номер i дата видачi свiдоцтва: Свiдоцтво про внесення в Реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 2731 видане за рiшенням Аудиторської Палати України вiд 30.11.2001 р. № 104, дiйсне до 30.11.2016 р. Номер i дата видачi сертифiката: Сертифiкат аудитора А 004681, виданий рiшенням Аудиторської палати України № 101 вiд 18 .05.2001 р., термiн дiї сертифiката продовжено до 18.05.2015 р. за рiшенням АПУ № 211\4 вiд 25.02.2010 р. Мiсце проживання: 84500,Донецька обл., м. Артемiвськ, вул. Чайковського,24/ 26 Мiсце знаходження: 84500, Донецька обл., м. Артемiвськ , вул. Сибiрцева,17/320. Телефон: 8(062) 340-16-48; Факс: 8(062) 340-16-48; Електрона адреса: attorney_audit@mail.ru. Дата i номер договору на проведення аудиту : № 19 вiд 01.03.2013р. Дата початку проведення аудиту :08.04.2013 р. Дата закiнчення проведення аудиту: 12.04.2013р. Аудитор I.В.Дьомка Дата аудиторського висновку: 12 квiтня 2013 р.